PER en entreprise : le plan d'épargne retraite qui s'impose aux DRH en 2025
Qu'est-ce qu'un plan d'épargne retraite entreprise et comment fonctionne-t-il ?
Le PER est un contrat d'épargne retraite qui permet de se constituer une rente ou un capital pour la retraite. Il regroupe trois compartiments :
- Les versements volontaires des salariés,
- L'épargne salariale (intéressement, participation, jours de congé non pris, abondement employeur),
- Les versements obligatoires prévus par l'entreprise (PER obligatoire).
Trois types de PER existent :
- PERIN (individuel), ouvert à tous les actifs,
- PERCOL (collectif), proposé par l’employeur à tous les salariés,
- PERO (obligatoire), pour certaines catégories de salariés.
Exemple : Un salarié peut regrouper sur un même compte PER son ancien PERP, des primes d'intéressement et ses propres versements volontaires. Ce compte unique permet une meilleure gestion de son épargne retraite.
Le PER constitue une solution souple et accessible, offrant une sortie en capital ou en rente au moment de la retraite.
Quelle fiscalité pour le PER ?
Le PER bénéficie d'un cadre fiscal avantageux, tant pour le salarié que pour l'entreprise.
- Les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable du salarié, jusqu'à 10 % des revenus professionnels de l'année N-1, plafonnés à 8 PASS, soit 37 094 € en 2025.
- Les cotisations de l'employeur sont déductibles du résultat imposable de l'entreprise.
- Certaines contributions bénéficient d'une exonération de charges sociales, notamment via un forfait social réduit à 16 % sous conditions.
- À la sortie, les sommes sont imposées différemment selon leur origine (capital ou rente, déduction initiale ou non).
Chiffre clé
Quel est le plafond du PER ?
Le plafond de déduction des versements volontaires est fixé à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 37 094 € (8 PASS). Cette limite permet d'ajuster l'épargne à la situation professionnelle de chacun.
Le PER collectif (PERCOL) : un levier RH stratégique
Le PERCOL est le PER mis en place par l'entreprise, accessible à tous les salariés. Il peut être alimenté par :
- des versements volontaires,
- des primes d'intéressement et de participation,
- des jours de congé non pris,
- un abondement PERCO de l'employeur.
Il offre une sortie en capital ou en rente, au choix du salarié.
Proposer des plans d’épargne retraite attractifs valorise votre politique sociale et renforce votre image d’employeur responsable.
Quels sont les avantages du PERCOL ?
- Attractivité RH : Le PERCOL permet de se distinguer sur un marché du travail concurrentiel.
- Fidélisation : C'est un outil de rémunération différée attractif pour les profils clés.
- Optimisation fiscale : Déductibilité des contributions, forfait social réduit.
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Le PER obligatoire (PERO) : structurer l'épargne des cadres
Le PERO est réservé à certaines catégories de salariés, souvent les cadres dirigeants. Les cotisations sont obligatoires et financées par l'entreprise seule ou en partie par les salariés. Les fonds sont bloqués jusqu'à la retraite, avec une sortie uniquement en rente viagère.
Ce dispositif est idéal pour structurer une politique de rémunération différée et sécuriser un complément de retraite stable pour les profils stratégiques.
Le PERO est particulièrement adapté aux entreprises souhaitant structurer leur politique de rémunération différée pour des profils stratégiques.
Déblocage du PER : dans quels cas est-ce possible ?
Le PER est bloqué jusqu'à la retraite, mais des cas de déblocage anticipé existent :
- Acquisition de la résidence principale (sauf pour le compartiment "obligatoire"),
- Invalidité du titulaire, du conjoint ou des enfants,
- Décès du conjoint,
- Expiration des droits au chômage,
- Surendettement,
- Cessation d'activité non salariée consécutive à une liquidation judiciaire.
Ces cas sont strictement encadrés par la réglementation.
Tableau comparatif : PERIN, PERCOL, PERO
Type de PER | Public concerné | Versements | Sortie à la retraite | Déblocage anticipé | Fiscalité |
|---|---|---|---|---|---|
PERIN | Tous actifs | Volontaires | Capital ou rente | Oui | Déduction IR |
PERCOL | Tous les salariés | Intéressement, participation, jours non pris, volontaires, abondement | Capital ou rente | Oui (sauf obligatoires) | Déduction IS + exonérations |
PERO | Catégories ciblées | Obligatoires | Rente viagère uniquement pour les cotisations employeur | Très limité | Déduction IS |
Pourquoi mettre en place un PER dans votre entreprise ?
Mettre en place un PER, et notamment un PERCOL ou PERO, c'est :
- Renforcer votre marque employeur avec une politique sociale engagée,
- Attirer et fidéliser des talents en offrant des dispositifs de retraite avantageux,
- Optimiser la fiscalité de l'entreprise avec des dispositifs déductibles et exonérés de charges,
- Préparer la retraite de vos collaborateurs dans un cadre sécurisé.
En collaborant avec Verspieren, vous offrez à vos salariés des dispositifs d’épargne retraite collective adaptés, leur permettant de maintenir leur niveau de vie après leur carrière active.
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